Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z badania rocznego sprawozdania finansowego
ING Banku Hipotecznego S.A.
za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.
ul. Piękna 18
00-549 Warszawa
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,
NIP: 5260215409, REGON: 011110970
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. („Bank"),
które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz rachunek zysków
i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie
z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2024 roku oraz
informację dodatkową do sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych politykach
rachunkowości oraz inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe").
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień
31 grudnia 2024 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami
(polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego statutem;
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
16 kwietnia 2025 roku.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” –
Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014
roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych
jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” –
Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami
została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla
Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019
z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie
przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz
w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę
dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście
naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz
podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej
opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
dotyczące kredytów i pożyczek udzielonych
klientom
Zgodnie z Międzynarodowym Standardem
Sprawozdawczości Finansowej 9 Instrumenty
finansowe ("MSSF 9") Zarząd Banku powinien
określić wartość oczekiwanych strat
Dokonaliśmy krytycznej analizy zaprojektowania i wdrożenia
procesu oceny ryzyka kredytowego i szacowania oczekiwanych
strat kredytowych oraz zweryfikowaliśmy skuteczność
mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez Bank w zakresie
identyfikacji i szacowania oczekiwanych strat kredytowych.
Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności z tytułu kredytów
i pożyczek udzielonych klientom z księgami rachunkowymi
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4
kredytowych, które mogą wystąpić w okresie
12 miesięcy lub w pozostałym okresie życia
składnika aktywów finansowych, w zależności
od klasyfikacji poszczególnych aktywów do
kategorii ryzyka („etapów”) z uwzględnieniem
wpływu przyszłych warunków
makroekonomicznych na poziom
oczekiwanych strat kredytowych.
Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania
oczekiwanych strat kredytowych wymaga
zastosowania znaczącego osądu oraz
istotnych i złożonych oszacowań, w tym przede
wszystkim w zakresie parametrów ryzyka
kredytowego w modelach kalkulacji
oczekiwanych strat kredytowych.
Szacunek odpisów na oczekiwane straty
kredytowe uwzględnia kwestię wpływu
zmiennych warunków makroekonomicznych
gospodarki. Szacunek ten wymagał
zastosowania przez Zarząd Banku
dodatkowych założeń i korekt eksperckich,
które uwzględniają niepewność związaną
z obecnym i przyszłym otoczeniem
makroekonomicznym.
Obszar ten uznaliśmy za kluczową sprawę
badania, ponieważ szacowanie odpisów na
oczekiwane straty kredytowe wiąże się ze
znaczącym nieodłącznym ryzykiem błędów a
także niepewnością dokonanych szacunków i
wymaga od Zarządu Banku zastosowania
istotnego osądu oraz, biorąc pod uwagę
wielkość portfela kredytowego, ma istotny
wpływ na sprawozdanie finansowe.
Nota 4.2.1 Szacowanie oczekiwanych strat
kredytowych w odniesieniu do aktywów
finansowych, nota 6.5 Odpis na oczekiwane
straty kredytowe oraz nota 6.10 Kredyty i inne
należności wobec klientów zawierają
szczegółowe informacje na temat stosowanych
metod i modeli oraz poziomu odpisów na
oczekiwane straty kredytowe w portfelu
kredytów i pożyczek udzielonych klientom.
Banku w celu potwierdzenia kompletności ujęcia należności
z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom będących
podstawą tworzenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe,
a także wartości tego odpisu.
Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie pokrycia portfela
kredytowego oczekiwanymi stratami kredytowymi i ich zmian
oraz przeniesienia ekspozycji pomiędzy etapami.
Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank metodyki
utraty wartości pod kątem zgodności z wymogami MSSF 9 oraz
Rekomendacji R, w szczególności w zakresie stosowania
kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego,
definicji niewykonania zobowiązania, przyjętych parametrów
ryzyka kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych
warunków makroekonomicznych na poziom oczekiwanych strat
kredytowych.
W związku ze stosowaną przez Bank metodą kolektywną:
• przeprowadziliśmy analizę stosowanej metodyki kalkulacji
odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla ekspozycji
ocenianych metodą kolektywną, w tym adekwatności
parametrów ryzyka stosowanych przez Bank,
• przeprowadziliśmy niezależną weryfikację kalkulacji odpisów
na oczekiwane straty kredytowe dla całej populacji kredytów,
• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na podstawie
danych historycznych (tzw. back-testów).
Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnień dot.
odpisów na oczekiwane straty kredytowe w sprawozdaniu
finansowym.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej
i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Bank przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje
za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Banku do
kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem
sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności
albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej
są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Banku.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania
zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje,
że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można
racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników
podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,
aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia
wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może
dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli
wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii
na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Banku;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6
badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może
poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy
do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli
takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na
dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,
jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji
działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,
oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia
w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za
kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że
przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych
okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ
można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji
dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składają się:
• Sprawozdanie Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A. za okres od dnia
1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku („Sprawozdanie z działalności"), wraz
z zawartym w nim listem Przewodniczącej Rady Nadzorczej, listem Prezesa Zarządu,
oświadczeniem Zarządu oraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest
wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności, które otrzymaliśmy przed podpisaniem
niniejszego sprawozdania z badania,
• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu i Ryzyka, Oświadczenie Rady
Nadzorczej dotyczące Firmy Audytorskiej, Sprawozdanie Rady Nadzorczej ING Banku
Hipotecznego zawierające Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny rocznego
sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. za 2024 rok oraz Sprawozdanie Rady
Nadzorczej z wyników oceny sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A.
za okres od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku, które zostaną nam
udostępnione po podpisaniu niniejszego sprawozdania z badania
(razem „Inne informacje”).
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią
tego Sprawozdania z działalności spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem
sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,
rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą
wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na
podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy
zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie
z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności,
w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie
z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo
zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r.
poz. 1646 z późn. zm.) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych
w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy
zobowiązani do wydania opinii, czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł
wymagane informacje.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz
paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z
2018 r. poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa bankowego,
• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone
w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,
informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Oświadczenie na temat Innych informacji
Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,
że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych informacjach, otrzymanych
przed datą niniejszego sprawozdania z badania, istotnych zniekształceń. Oświadczenie Rady Nadzorczej
dotyczące Komitetu Audytu i Ryzyka, Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Firmy Audytorskiej,
Sprawozdanie Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego zawierające Sprawozdanie Rady Nadzorczej
z wyników oceny rocznego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. za 2024 rok oraz
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 8
Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku
Hipotecznego S.A. od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku będą dostępne po tej dacie,
w przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w tych sprawozdaniach, jesteśmy zobowiązani
poinformować o tym Radę Nadzorczą Banku.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych
Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami ostrożnościowymi,
w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.
Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega
obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności czy
Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie 6.31 Ujawnienia w zakresie
adekwatności kapitałowej.
Celem badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat przestrzegania przez Bank
obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na ten temat.
W oparciu o przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy
przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku
obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności
w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2024
roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na
mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku w badanym okresie zostały
wymienione w nocie 9.2 Firma audytorska – badanie sprawozdań finansowych Sprawozdania
z działalności Banku.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego Banku uchwałą Rady
Nadzorczej z dnia 11 stycznia 2024 roku. Sprawozdania finansowe Banku badamy nieprzerwanie
począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 roku, to jest przez 2 kolejne lata.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 9
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek.
Działający w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej na
listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie
finansowe.
Małgorzata Pek
Kluczowy Biegły Rewident
Nr 13070
Warszawa, dnia 16 kwietnia 2025 roku