INGBH_SzB-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego

ING Banku Hipotecznego S.A.

za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. („Bank"),

które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz rachunek zysków

i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie

z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2024 roku oraz

informację dodatkową do sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych politykach

rachunkowości oraz inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2024 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

16 kwietnia 2025 roku.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” –

Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014

roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” –

Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla

Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019

z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz

z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

dotyczące kredytów i pożyczek udzielonych

klientom

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 9 Instrumenty

finansowe ("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

określić wartość oczekiwanych strat

Dokonaliśmy krytycznej analizy zaprojektowania i wdrożenia

procesu oceny ryzyka kredytowego i szacowania oczekiwanych

strat kredytowych oraz zweryfikowaliśmy skuteczność

mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez Bank w zakresie

identyfikacji i szacowania oczekiwanych strat kredytowych.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności z tytułu kredytów

i pożyczek udzielonych klientom z księgami rachunkowymi

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

kredytowych, które mogą wystąpić w okresie

12 miesięcy lub w pozostałym okresie życia

składnika aktywów finansowych, w zależności

od klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka („etapów”) z uwzględnieniem

wpływu przyszłych warunków

makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych wymaga

zastosowania znaczącego osądu oraz

istotnych i złożonych oszacowań, w tym przede

wszystkim w zakresie parametrów ryzyka

kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

zmiennych warunków makroekonomicznych

gospodarki. Szacunek ten wymagał

zastosowania przez Zarząd Banku

dodatkowych założeń i korekt eksperckich,

które uwzględniają niepewność związaną

z obecnym i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym.

Obszar ten uznaliśmy za kluczową sprawę

badania, ponieważ szacowanie odpisów na

oczekiwane straty kredytowe wiąże się ze

znaczącym nieodłącznym ryzykiem błędów a

także niepewnością dokonanych szacunków i

wymaga od Zarządu Banku zastosowania

istotnego osądu oraz, biorąc pod uwagę

wielkość portfela kredytowego, ma istotny

wpływ na sprawozdanie finansowe.

Nota 4.2.1 Szacowanie oczekiwanych strat

kredytowych w odniesieniu do aktywów

finansowych, nota 6.5 Odpis na oczekiwane

straty kredytowe oraz nota 6.10 Kredyty i inne

należności wobec klientów zawierają

szczegółowe informacje na temat stosowanych

metod i modeli oraz poziomu odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w portfelu

kredytów i pożyczek udzielonych klientom.

Banku w celu potwierdzenia kompletności ujęcia należności

z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom będących

podstawą tworzenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe,

a także wartości tego odpisu.

Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie pokrycia portfela

kredytowego oczekiwanymi stratami kredytowymi i ich zmian

oraz przeniesienia ekspozycji pomiędzy etapami.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank metodyki

utraty wartości pod kątem zgodności z wymogami MSSF 9 oraz

Rekomendacji R, w szczególności w zakresie stosowania

kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego,

definicji niewykonania zobowiązania, przyjętych parametrów

ryzyka kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

W związku ze stosowaną przez Bank metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej metodyki kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla ekspozycji

ocenianych metodą kolektywną, w tym adekwatności

parametrów ryzyka stosowanych przez Bank,

• przeprowadziliśmy niezależną weryfikację kalkulacji odpisów

na oczekiwane straty kredytowe dla całej populacji kredytów,

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na podstawie

danych historycznych (tzw. back-testów).

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnień dot.

odpisów na oczekiwane straty kredytowe w sprawozdaniu

finansowym.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Bank przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje

za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Banku do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem

sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności

albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania

zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje,

że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników

podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może

dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii

na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy

do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji

działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,

oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia

w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że

przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ

można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

• Sprawozdanie Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A. za okres od dnia

1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku („Sprawozdanie z działalności"), wraz

z zawartym w nim listem Przewodniczącej Rady Nadzorczej, listem Prezesa Zarządu,

oświadczeniem Zarządu oraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest

wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności, które otrzymaliśmy przed podpisaniem

niniejszego sprawozdania z badania,

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu i Ryzyka, Oświadczenie Rady

Nadzorczej dotyczące Firmy Audytorskiej, Sprawozdanie Rady Nadzorczej ING Banku

Hipotecznego zawierające Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny rocznego

sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. za 2024 rok oraz Sprawozdanie Rady

Nadzorczej z wyników oceny sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku Hipotecznego S.A.

za okres od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku, które zostaną nam

udostępnione po podpisaniu niniejszego sprawozdania z badania

(razem „Inne informacje”).

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią

tego Sprawozdania z działalności spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie

z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności,

w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo

zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r.

poz. 1646 z późn. zm.) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych

w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do wydania opinii, czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł

wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz

paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z

2018 r. poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych informacjach, otrzymanych

przed datą niniejszego sprawozdania z badania, istotnych zniekształceń. Oświadczenie Rady Nadzorczej

dotyczące Komitetu Audytu i Ryzyka, Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Firmy Audytorskiej,

Sprawozdanie Rady Nadzorczej ING Banku Hipotecznego zawierające Sprawozdanie Rady Nadzorczej

z wyników oceny rocznego sprawozdania finansowego ING Banku Hipotecznego S.A. za 2024 rok oraz

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny sprawozdania Zarządu z działalności ING Banku

Hipotecznego S.A. od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku będą dostępne po tej dacie,

w przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w tych sprawozdaniach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Banku.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami ostrożnościowymi,

w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności czy

Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie 6.31 Ujawnienia w zakresie

adekwatności kapitałowej.

Celem badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat przestrzegania przez Bank

obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy

przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku

obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności

w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2024

roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na

mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku w badanym okresie zostały

wymienione w nocie 9.2 Firma audytorska – badanie sprawozdań finansowych Sprawozdania

z działalności Banku.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego Banku uchwałą Rady

Nadzorczej z dnia 11 stycznia 2024 roku. Sprawozdania finansowe Banku badamy nieprzerwanie

począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 roku, to jest przez 2 kolejne lata.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek.

Działający w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie

finansowe.

Małgorzata Pek

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 16 kwietnia 2025 roku